Бухгалтерия и налоги хозяйства: ЕСХН, УСН или общая система, НДС, отчётность и бухгалтер на аутсорсе

Налоговый режим — решение на годы, и хозяйства теряют на нём больше, чем на любой закупке: ЕСХН без НДС при покупателях-плательщиках НДС, общая система без учёта льгот, отчётность с ошибками и штрафами. Ниже — ориентиры для выбора и организации учёта.

Режимы

• ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог): 6 % с разницы доходов и расходов (в регионах ставка может быть снижена) при доле сельхозпродукции в выручке не ниже 70 %; освобождение от налога на прибыль и налога на имущество по сельхозобъектам; с 2019 года плательщики ЕСХН платят НДС, но могут получить освобождение при выручке ниже порога. Основной режим для хозяйств.
• УСН «доходы» 6 % или «доходы минус расходы» 15 %: для малых хозяйств с переработкой и услугами, где доля сельхозпродукции ниже 70 %; ограничения по выручке и численности.
• Общая система: налог на прибыль 25 % (для сельхозпроизводителей по профильной деятельности ставка 0 %), НДС, имущество; для крупных холдингов и экспортёров с возмещением НДС.
• КФХ без образования юрлица и ИП — те же режимы; самозанятость — только для продажи своей продукции без наёмных работников и с лимитом.

НДС на ЕСХН

Освобождение выгодно при продаже населению и неплательщикам; работа с НДС выгодна при покупателях-плательщиках (элеваторы, переработчики, экспортёры), которые платят за зерно с НДС больше, и при крупных закупках техники и удобрений с входящим НДС к вычету. Ставка на сельхозпродукцию 10 %, на услуги и технику 20 %; решение считается по структуре продаж и закупок на год вперёд с бухгалтером.

Отчётность

Налоговая: декларации по ЕСХН раз в год, по НДС ежеквартально, по налогам с зарплаты и страховым взносам; фонд — сведения о работниках; статистика — формы по посевам, урожаю, скоту, технике, труду по графику (о ней в разделе статистической отчётности); отраслевые — ФГИС «Зерно», «Сатурн», «Меркурий», «Хорриот»; для получателей субсидий — отчёты об использовании. Пропуск сроков — штрафы и блокировка счёта.

Учёт по культурам и животным

Управленческий учёт — затраты по полям и культурам, по стаду и группам: себестоимость гектара и тонны, литра и килограмма, без которых решения о культурах и ценах принимаются вслепую; об этом в статье об экономике хозяйства. Ведётся в учётной системе с отраслевой конфигурацией, о ней в статье об учётных системах.

Бухгалтер: штат или аутсорсинг

До 10–20 работников и без переработки — аутсорсинг у специализирующейся на сельском хозяйстве фирмы (ЕСХН, субсидии и отраслевые системы знают не все); дальше — главный бухгалтер в штате с аутсорсингом зарплаты и отчётности или с кадровиком. Критерий качества — отсутствие штрафов и полученные субсидии, а не цена услуги.

Где найти

Бухгалтерский и налоговый учёт, статистическая отчётность, экономист, планирование и учётные системы, 1С в сельском хозяйстве собраны на Агрере по Краснодарскому краю.